Ожидание новогоднего волшебства охватывает всех! Малыши составляют письма с желаемыми подарками для волшебного Деда Мороза, а взрослые надеются, что реальный Дед Мороз на работе приятно удивит их премией. Ранее мы уже упоминали о такой премии к празднику в программе 1С: ЗУП ред. 3.1, а теперь настал момент рассказать о ней в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. В дополнение к этому, мы также рассмотрим интересную особенность, связанную с включением данной премии в расходы по налогу на прибыль.

В чем разница между праздничной премией и премией за годовую работу?

Перед тем, как приступить к основному вопросу, хотелось бы обратить внимание на различия между этими двумя видами наград. На первый взгляд, они кажутся одинаковыми, но это не так!

В расходы по налогу на прибыль нельзя включать премию, связанную с праздником.

Свидетельством данному факту являются письма Министерства Финансов от 22 июля 2016 года под номером 03-03-06/1/42954, от 9 июля 2014 года под номером 03-03-06/1/33167, от 15 марта 2013 года под номером 03-03-10/7999 и от 24 апреля 2013 года под номером 03-03-06/1/14283.

Множество судебных решений по данному вопросу варьируются. Некоторые суды поддерживают налогоплательщиков, которые прописывают данный тип премии в своих локальных нормативных актах и разрешают учесть подобные расходы в налоговом учете. Однако другие суды остаются непреклонными. Поэтому, если вы желаете учесть сумму премии в расходах и при этом избежать проблем с судом и контроллерами, наилучшим решением будет переделать новогоднюю премию в премию по итогам года.

Давайте внимательно рассмотрим оба варианта расчета и вы сможете самостоятельно определить, какой из них предпочтительнее.

Высшая награда, присуждаемая по итогам года в программном продукте 1С: Бухгалтерия для предприятий.

Необходимо обязательно закрепить в местном правовом акте организации порядок и условия выплаты, так как одного распоряжения руководителя недостаточно.

Согласно письму от Минфина России от 25.10.2018 № 03-15-06/76608, данная награда подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами в полной сумме. Дата фактического получения дохода для премий, связанных с результатами работы за год и составляющих часть оплаты труда, будет определяться днем их выплаты, в соответствии с письмами от ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@ и Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848. НДФЛ с премии будет перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты.

Для получения годовой премии в программе 1С: Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 необходимо настроить новый вид начисления в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Начисления».

При формировании требуется предоставить следующую информацию:

Советуем прочитать: Как общаться с судебными приставами: отстаиваем свои права грамотно

У вас будет следующий вариант настроек для начисления годовой премии:

Бухгалтерские операции по начислению и выплате годовой премии будут аналогичны проводкам, связанным с основной заработной платой.

После сохранения созданного расчетного плана, необходимо произвести премирование. Давайте выполним это одновременно с выдачей заработной платы.

Приведем для примера ситуацию: у Иванова И.И. ежемесячная заработная плата составляет 20 тысяч рублей. В конце года, в декабре, ему полагается премия в размере 10 тысяч рублей за отличные результаты работы.

Выполнение выплаты в секции «Заработная плата и персонал» будет произведено по разделу «Все выплаты».

Теперь давайте вложим 20000 рублей в раздел «Начислено» и рассмотрим начисления по каждому сотруднику. Заметим, что у него указана только оплата по окладу.

С помощью кнопки «Добавить» мы можем вносить неограниченное число начислений.

Внедрим награду по завершению года, определим соответствующую сумму и непременно укажем точную дату осуществления выплаты.

Приложение приведет нас обратно в интерфейс, где осуществляются начисления заработной платы.

При просмотре документа можно обнаружить два начисления, что значительно облегчает анализирование сумм налога на доходы физических лиц и страховых взносов, поскольку все данные представлены в одном документе.

Давайте создадим общую таблицу для выплаты заработной платы и бонусов.

В данной ситуации нет необходимости составлять две разные таблицы, так как дата, когда будет происходить выплата зарплаты и премии, идентична.

Если ваши даты выплат различаются, необходимо составить отдельные ведомости, чтобы фактическая дата выплаты была указана в заголовке.

При переводе денежных средств на банковскую карту сотрудника вам следует выбрать вид операции «Перечисление заработной платы по списку» или «Перечисление заработной платы сотруднику». Не забудьте прикрепить соответствующий список к документу о списании средств с расчетного счета.

Если вы все-таки собираетесь создать награду на праздник, которая не будет учитываться в налоговой отчетности, давайте рассмотрим, как это можно сделать.

3.0 версия Премий для праздника в программе 1С: Бухгалтерия предприятия

Вместо того чтобы предоставлять работникам ежемесячные премии, работодатели могут решить выплачивать им непостоянные вознаграждения по случаю определенных событий. Такие события могут быть связаны с профессиональными праздниками, юбилеями организации, днями рождения сотрудников, а также с праздничными днями, установленными в соответствии со статьей 112 Трудового кодекса Российской Федерации и другими подобными случаями.

Размер премии, предоставляемой сотруднику, определяется на основе указания, выданного руководителем организации, касающегося его поощрения.

Вознаграждения данного рода обычно не учитываются при формировании заработной платы.

Этот подарок, который выдается работнику на праздник, считается его заработком, и, соответственно, подлежит налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.

Необходимо добавить новую функцию в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Начисления», чтобы премия была учтена при наступлении праздника.

Для правильной настройки процесса начисления следует учесть следующие параметры:

Советуем прочитать: Готовим допсоглашение к договору оказания услуг

— Учтите, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется для кода дохода 2003. Если вы ошибочно выберете этот код дохода, то галочка «Соответствует оплате труда» не должна быть установлена. — Категория дохода относится к «Прочим доходам (основная налоговая база)»; — Вид дохода подпадает под «Доходы, полностью облагаемые страховыми взносами»; — Налог на прибыль «Не учитывается в расходах на оплату труда»; — Вид дохода включает «Заработную плату и другие доходы с ограничениями взыскания»; — Необходимости ставить галочку напротив позиции «Входит в состав базовых начислений для расчета «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» отсутствует. Районный коэффициент и северная надбавка не применяются к одноразовым премиям, если такие премии не предусмотрены системой оплаты труда (согласно письму Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 169-13).

Поскольку расходы на данную премию не включаются в оплату труда для расчета налога на прибыль, рекомендуется зачислить эту премию на счет 91.02.

Для достижения данной цели разработаем инновационную формулу расчета заработной платы в графе «Способ отчетности».

Давайте повторим наш пример, числа останутся прежними, но награда будет выдана не по результатам года, а именно к празднику.

Давайте осмотрим записи организации документа:

Очевидно, что сумма, которая была начислена в качестве заработной платы, была зачтена на расходы (в данном случае счет 26), а сумма премии была зачтена на счет 91.02.

Сейчас составим список для выплаты заработной платы.

Необходимо только завершить оформление документов для выплаты вознаграждения и заработной платы.

Согласно статье 223 НК РФ, день выплаты премии к празднику, включая перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках или на счета третьих лиц, считается датой фактического получения дохода. Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, день выплаты премии является днем удержания налога. Для перечисления суммы удержанного налога с премии к празднику необходимо сделать это не позднее следующего за днем выплаты дохода дня согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ.

Автором данного материала является Ирина Плотникова.

Вам понравился данный материал? Если да, то не пропустите возможность подписаться на нашу рассылку, чтобы всегда быть в курсе новых публикаций.

Новое положение о премировании работников 2025 года: образец заполнения

Запишите в положении о премировании работников условия для поощрительных выплат на 2025 год. С помощью этого документа вы сможете обосновать выплату премии сотрудникам и избежать возможных споров с налоговыми органами. В статье приведен образец заполнения нового положения о премировании на 2025 год, который вы можете использовать.

Советуем прочитать: Как и где искать судебные дела

Обязательно ли составлять положение о премировании в 2025 году

Согласно Трудовому кодексу, работодателям не приходится составлять положение о премировании сотрудников. Однако, если компания планирует развивать систему премирования, такой документ становится необходимым. Эксперты Системы Главбух поделились информацией о различных типах премий и факторах, от которых зависит их распределение.

В первую очередь, представленный документ будет служить доказательством законности включения суммы премий в расходы компании. Во-вторых, нет необходимости детально описывать порядок выплаты премий в трудовых контрактах с сотрудниками.

Если вознаграждения являются одноразовыми, то для их выдачи достаточно сделать официальный приказ, подписанный руководителем, на унифицированной форме № Т-11 (№ Т-11а, если вознаграждения выдаются сразу нескольким сотрудникам), или на собственно разработанной форме (в соответствии с ч. 1 ст. 8 ТК РФ). Эксперты Главбух системы рассказали, как начислить и учесть ежеквартальные и ежемесячные вознаграждения в бухгалтерии.

Примеры документов о награждении

Уведомите всех сотрудников о руководстве по наградам. Одним из обычных методов для достижения этой цели является заведение отдельного реестра, в котором работники делают пометку ознакомления с документом.

Эксперты Системы Главбух поделились информацией о необходимости включить ссылку на документ, содержащий все условия начисления стимулирующих выплат, в трудовой договор с работником. Они также подробно рассказали о том, какие достижения и заслуги могут быть вознаграждены премией для сотрудников.

Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает свою систему вознаграждений. Организация имеет право устанавливать для своих сотрудников любые виды премий. В рекомендациях объясняется, как выплачивать и учитывать ежемесячные и квартальные премии в учете бухгалтерии. В отдельных рекомендациях указывается, как учесть премии при расчете налога на прибыль и упрощенной системе налогообложения, а также как удержать НДФЛ и начислить взносы.