Исключительный набор значимых записей о вознаграждении среднего уровня за пребывание в командировке (правовые акты, бланки, литературные материалы, профессиональные рекомендации и прочие информационные ресурсы).

Командировки:

Аванс для покрытия расходов во время служебной командировки.

Доклад об использовании средств под аванс при командировке.

Отчет по предварительному проживанию

Во время служебной поездки предоставляется возможность воспользоваться услугой аренды автомобиля.

Необходимость использования больничного листа во время командировки

Представить все

Командировки:

Аванс для покрытия расходов во время служебной командировки.

Доклад об использовании средств под аванс при командировке.

Отчет по предварительному проживанию

Во время служебной поездки предоставляется возможность воспользоваться услугой аренды автомобиля.

Необходимость использования больничного листа во время командировки

Представить все

• Среднемесячный доход составляет:
• 29.4
• Документ, содержащий информацию о среднем уровне заработной платы
• Учитывается ли увеличение оплаты до минимального размера оплаты труда при расчете суммы отпускных?
• Учитывается ли финансовая поддержка при определении средней заработной платы?
• Представить все

в юридических делах направлена на обеспечение справедливости и соблюдение законов.

Продукция, высказывания, реакции на запросы

Руководство по управлению персоналом в вопросах связанных с командировками. Сроки выплаты среднего дохода за время командировки Министерство труда России рекомендует установить в местных правовых актах, таких как положение о командировках. По мнению министерства, эти сроки должны соответствовать срокам выплаты заработной платы, установленным в статье 136 Трудового кодекса РФ (Письмо Министерства труда России от 27.06.2019 года N 14-1/ООГ-4422).

Стандартная ситуация: Организация командировки: оформление и финансовые расчеты с сотрудником (Издательство «Главная книга», 2025 год). Вам необходимо выплачивать сотруднику среднюю дневную заработную плату за каждый рабочий день, проведенный в командировке и в пути. В течение этих дней не начисляйте зарплату. Среднюю заработную плату выплачивайте вовремя, учитывая удержания НДФЛ и других взносов, а также включая эту сумму в расходы на оплату труда (согласно Письму Минтруда от 27.06.2019 года № 14-1/ООГ-4422).

Правовые ресурсы

«Секретные» документы

Сборники правовых актов и наиболее популярные нормативные акты

русского государства включает в себя комплекс нормативных актов и законов, определяющих порядок жизни и деятельности в стране.

местное законодательство

Разработки нормативных актов и законотворческая работа

Уникальные рецензии отличаются от остальных.

• Календари
• Разнообразные варианты бумажных документов
• Полезные рекомендации

Оплата труда во время командировки

Когда выплачиваются командировочные по среднему заработку: все нюансы

У многих сотрудников возникают сомнения и волнения относительно оплаты труда во время командировки. Мы предлагаем ответы на самые распространенные вопросы, задаваемые работниками, которые находятся в командировке.

Как вычисляется средний заработок

В случае, когда сотрудник находится в командировке, работодатель обязан выплатить ему средний заработок в соответствии со статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации. Важно отметить, что средний заработок не всегда совпадает с размером оклада. Расчет среднего заработка подробно описан в Постановлении № 922.

Есть общая формула, которая выглядит следующим образом:

Результативность командировки можно определить, умножив среднедневной заработок на количество рабочих дней, проведенных в командировке.

Для начала необходимо рассчитать среднедневной доход.

Сумма ежедневного заработка варьируется в зависимости от двух основных факторов.

1) Какое количество дней сотрудник сумел отработать до его отправки в командировку?

На протяжении указанного времени, сколько денег было заработано (сумма, которая была выплачена).

Как устанавливают длительность расчетного периода?

Если сотрудник работает в компании уже более года, то расчетный период для командировки составляет последние 12 месяцев до месяца начала командировки.

Если трудовой стаж сотрудника составляет менее 12 месяцев, то период расчета начинается с даты принятия на работу и продолжается до конца предыдущего месяца перед началом командировки.

Если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц своей работы, то период, за который производится расчет, начинается с дня его присоединения к коллективу и продолжается до дня перед отъездом.

В случае, если сотрудник не успел отработать ни одного дня перед командировкой, для вычисления среднего дневного заработка используется величина его оклада.

Давайте теперь обсудим фактически выплачиваемую заработную плату.

Под данным термином понимаются все выплаты, которые начислены в определенный период: заработная плата, вознаграждения (но не более одного вознаграждения в месяц или квартал), дополнительные надбавки. Из этого понятия исключаются временные нетрудоспособности, отпуска и периоды, когда работник находится в командировке и получает средний заработок. Также в эти выплаты не включаются социальные пособия и компенсации, такие как пособия на питание.

Заработок в течение дня можно определить, разделив фактически полученную сумму за определенный расчетный период на число дней, отработанных за этот период.

Сумма оплаты труда за командировку составляется путем умножения среднего дневного заработка на число дней, включая дни отправления и прибытия. При этом, другие рабочие дни в этом месяце оплачиваются стандартно, согласно установленному окладу.

По законодательству РФ (статья 139 Трудового кодекса) предусмотрена возможность для работодателя устанавливать собственный период для расчетов с работниками, но для этого необходимо составить соответствующие внутренние правила компании. Важно учитывать, что использование собственного расчетного периода не должно негативно сказываться на положении работника, то есть его заработная плата не должна уменьшиться. Поэтому, для обеспечения справедливости, придется провести расчеты дважды — согласно установленным в компании правилам и в соответствии с нормами, установленными Положением, чтобы убедиться, что работнику не будет образована недостача.

Если в организации почасовая оплата труда

В данной ситуации среднечасовой заработок принимается в качестве единицы расчета. В действительности, заработная плата, начисленная за учетный период, делится на количество отработанных часов.

Если средний заработок меньше обычной зарплаты

При рассчете ежемесячной заработной платы во время командировки время от времени возникает ситуация, когда сотруднику начисляется сумма, меньшая, чем обычная заработная плата. В таком случае работодатель может доплатить сотруднику до уровня его обычной заработной платы. Эта возможность обязана быть оговорена в трудовом договоре или внутреннем правовом акте (например, положении о командировках в компании).

Нельзя немедленно начислять стандартную заработную плату работнику за месяц командировки, поскольку в некоторых случаях эта сумма может оказаться меньше средней заработной платы, что неблагоприятно для сотрудника. Поэтому необходимо обязательно вычислить средний заработок и сравнить его с размером оклада перед начислением оплаты за командировку.

Если командировка выпадает на выходные и праздники

Не требуется рассчитывать средний доход за дни командировки, которые пришлись на выходные или официальные праздники. В эти дни оплата производится в двойном размере, а если сотрудник решил отдохнуть, то оплата будет в одном размере.

Полагается ли доплата за работу в ночное время

Если работник осуществляет свою деятельность в ночное время с разрешения работодателя и это указано в документе о направлении в командировку, он имеет право на доплату за каждый час работы в ночное время. Размер этой доплаты не может быть менее 20% от стандартного часового тарифа. Более детальные инструкции по данному вопросу должны быть определены в нормативном документе компании.

Если пришлось продлить служебную поездку

Удваивается оплата в случае, если время, проведенное в командировке, превышает норму. Соответственно, чтобы изменить дату начала или окончания командировки, работодатель обязан выдать приказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке

Чаще всего средства переводятся вместе с ежемесячными выплатами, такими как аванс или основная часть заработной платы.

дополнительно можно ознакомиться

Когда выплачиваются командировочные

Когда выплачиваются командировочные?

Командировка представляет собой служебное путешествие сотрудника организации в другие населенные пункты с целью выполнения поручений в течение определенного времени. Длительность командировки определяется руководителем в зависимости от набора конкретных задач, стоящих перед сотрудником. Во время всей рабочей поездки сотрудник сохраняет свое рабочее место. В 167 и 168 статьях Трудового кодекса Российской Федерации содержатся все выплаты, которые предусмотрены сотруднику при направлении его в командировку, а также порядок их предоставления.

Что выплачивается командируемому сотруднику

В течение рабочей командировки, гарантируется выплата средств.

Сотруднику выплачиваются деньги на покрытие его расходов во время командировки. Эта сумма указывается в приказе о командировке, который подписывает руководитель. Величина выплаты зависит от продолжительности командировки.

Если организация не заранее забронировала и не оплатила расходы на проживание, дорогу и питание, то они все равно должны быть учтены и выплачены в виде суточных.

Оплата труда за каждый день временной командировки.

Во время бизнес-поездки командированный должен получать среднюю заработную плату. Она должна быть рассчитана на основе фактически начисленной оплаты труда за отработанное время в предыдущем году.

Кроме того, предусмотрена выплата финансовых средств за каждый неисправный день, включая случаи, когда сотрудник встретился с трудностями в пути.

Выплата за отработанные дни будет произведена в тот же день, когда будет выплачена заработная плата. Будут оплачены также все другие расходы, которые были согласованы с руководителем и связаны непосредственно с исполнением работником своих обязанностей.

Размер суточных

Расчет суточных при командировке по России и за рубеж определяется следующим образом: если поездка внутри страны, то минимальная сумма составляет 700 рублей, а если за границей — 2,5 тысячи рублей. Важно отметить, что метод выплаты (наличными или безналичным путем) не имеет значения.

После возвращения с командировки сотрудник непременно сообщает в финансовый отдел о всех затратах, предоставляя соответствующие финансовые документы. Кроме того, для него составляется отчёт о предоставленном авансе.

Расходы, не подлежащие возмещению

Не все расходы сотрудника требуют оплаты. В эту категорию входят следующие:

Начисления, возникшие по собственному желанию работника и не связанные с его служебной деятельностью, не подлежат возмещению.

Если командировка продолжается только один день и отсутствует необходимость ночевки, то дневные пособия не выплачиваются.

Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки

В рамках действующего законодательства отсутствуют прописанные чёткие временные границы для выплаты командировочных расходов. Однако, важно отметить, что такие расходы обязательно должны быть выплачены перед началом поездки. Кроме того, необходимо предусмотреть выдачу суммы в качестве аванса.

Выплата денежных средств осуществляется только после подписания расписки. В случае ее отсутствия сотрудник будет обязан возместить компенсацию за задержку выплаты по возвращении из командировки.

Если работодатель не предоставляет работнику деньги на покрытие расходов перед поездкой, то сотрудник имеет право отказаться от направления в командировку.

Организация и должностные лица, не выполняющие своевременную оплату командировочных дней, подвергаются серьезным финансовым санкциям.

Работодатель может указать во внутренних документах предприятия точный период, в течение которого выплачиваются расходы по командировке.

Представленная информация в данной статье имеет исключительно информационный характер и не обязательно совпадает с мнением государственных органов и читателей данной публикации. Ответственность за принятие решений на основе представленной информации несёт инициативный коллектив ООО «АэроТур».

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Часто бухгалтерам приходится проводить расчеты, связанные с командировками. Чтобы упростить эту задачу, мы разработали удобное пособие. В нем вы найдете все необходимые сведения о том, как рассчитать командировочные и узнаете о важных деталях, таких как доплаты к окладу, оплата командировки в выходные дни и расчет суточных.

1. Определяем количество фактически отработанных в расчетном периоде дней

Для определения продолжительности командировки используется расчетный период, который составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Однако, если сотрудник работает в компании менее года, то расчетный период может быть сокращен.

При определении суммы компенсации за командировку учитываются только рабочие дни, а не все дни, включая выходные и праздничные, как в случае определения размера отпускных.

Анализируя учетный период, исключаются учтенные дни больничных, отпусков, включая безвоздмездные, командировки, простаивание и другие аналогичные случаи (см. статью 139 Трудового кодекса РФ и пункт 5 Положения об особенностях расчета средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922).

Пример:

Сотрудница Петрова А. А. приступила к работе 10.02.2006 года и с 25.02.2014 отправилась в командировку на 5 дней. За весь рассчитываемый период (с февраля 2013 по январь 2014) было 247 рабочих дней. В этом периоде были исключены некоторые дни: в августе было 8 рабочих дней больничного, а в сентябре было 14 рабочих дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Следовательно, фактически отработано 225 дней (247 — 8 — 14).

Ниже и впоследствии приведены примеры, в которых представлены вычисления, с точностью до двух десятичных знаков.

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчете средней заработной платы учитываются все вознаграждения, которые предусмотрены системой оплаты труда, за исключением больничных выплат, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях определения среднего уровня заработной платы Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922). Подробнее об учете различных премий можно найти в том же документе в пункте 15.

Если велись изменения в окладах (тарифных ставках) на всем предприятии (в подразделении) до или во время командировки сотрудника, необходимо пересчитать средний заработок для определения размера командировочных (см. пункт 16 Положения о спецификах процедуры расчета средней заработной платы Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922).

Пример:

Сумма, начисленная Поповой А. А. за все месяцы, за исключением августа и сентября, составляет 40 000 рублей, в августе — 26 086,96 рублей, а в сентябре — 12 000 рублей. В итоге, за весь расчетный период смогут быть начислены следующие средства: (40 000 рублей умножить на 10 месяцев) плюс 26 086,96 рублей, а также дополнительно 12 000 рублей, что в сумме составит 438 086,96 рублей.

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Доход, полученный за определенный период времени, нужно разделить на количество дней, которые фактически отработаны в этом периоде. Затем полученное значение нужно умножить на количество дней, которые были проведены в командировке. При этом командировочные суммы подлежат обложению НДФЛ.

Пример:

Получение 9735,27 рублей командировочных для выплаты Поповой А.А. приведет к начислению НДФЛ.

Надбавка до базовой заработной платы

Если оплата расходов во время командировки значительно ниже среднего заработка, который работник мог бы получить, оставаясь на своем рабочем месте, то есть возможность выплатить дополнительную сумму до фактической заработной платы.

Если в трудовом или коллективном договоре или внутрикорпоративном документе предусмотрена такая доплата, то ее можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ и письмами Министерства финансов от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164.

Важно всегда определять размер командировочных на основе среднего заработка и затем сопоставлять его с окладом, чтобы не нанести ущерб работнику в случае, если для него выгоднее получать средний заработок.

Поездка в выходные

Если работник отправляется в командировку в дни, когда у него по графику выходные, и он не работает в эти дни, его оплата будет осуществляться по правилам выходного дня, а не по среднему заработку. Если в эти дни работник не привлекается к работе, они не будут оплачиваться. А если работник будет привлечен к работе в выходной день во время командировки или будет в пути, его средний заработок за эти дни не будет сохраняться. Выходные дни должны быть оплачены не менее чем в двое больше или в одинарном размере, но с возможностью «отгулять» выходной день в будущем (см. статьи 153 и 106 Трудового кодекса РФ).

При определении суммы двойной оплаты следует руководствоваться правилами, установленными в системе оплаты труда работника, как указано в письмах Министерства Финансов от 25 декабря 2013 года № 14-2-337 и от 5 сентября 2013 года № 14-2/3044898-4415.

Определение дневного обеспечения

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, за каждый день пребывания в командировке, включая рабочие выходные и праздничные дни, а также за дни, когда работник находится в пути, включая время принудительной остановки в пути, ему выплачиваются суточные.

Согласно письмам Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770 и от 01.04.10 № 03-03-06/1/206, не требуется предоставлять отчеты ежедневно.

Величина ежедневных выплат определяется организацией и закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте, как указано в статье 168 Трудового кодекса РФ. Расходы, связанные с выплатой ежедневных пособий, полностью учитываются при налогообложении прибыли, без каких-либо ограничений.

В соответствии с действующими нормами, суточные выплаты не облагаются НДФЛ. Внутри страны сотрудник имеет право на 700 рублей в день нахождения в командировке, а за пределами страны – 2 500 рублей.

Познакомьтесь и с остальными обзорами для профессионала в области бухгалтерии.

Определение среднего дохода

Расчёт дополнительного отпуска

отпускных средств работницам, находящимся в отпуске по беременности и родам, осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Некоторым сотрудникам регулярно приходится ездить в командировки. Поездки в другие места, как в пределах страны, так и за ее пределы, являются неотъемлемой частью их производственного процесса. Они могут быть обусловлены необходимостью принять участие в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д. Как только руководство компании принимает решение отправить кого-либо в командировку, бухгалтерский отдел сталкивается с целым рядом вопросов, включая то, как правильно оформить, рассчитать и провести командировку. В данной статье мы подробно рассмотрим вопросы, связанные со служебными командировками, их порядок и расчет. Необходимо ли компенсировать сотруднику расходы, понесенные на командировке во время прогулки? Кстати, наш специальный калькулятор поможет вам быстро рассчитать размер командировочных.

Что считается служебной командировкой

Понимание понятия служебной командировки несложно: это когда начальство отправляет сотрудника в другие города или населенные пункты для выполнения определенных задач в течение определенного периода времени. Компания обязана сохранить рабочее место сотрудника в его отсутствие и выплатить ему среднюю заработную плату. Кроме того, компания должна возместить все расходы, связанные с командировкой. Как можно подтвердить командировочные расходы на проезд с помощью электронного билета и какие документы для этого нужны?

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Как оформить документы для возмещения расходов по командировке, оплаты проезда в отпуск и компенсации за аренду жилья?

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Финансовые средства, которые предоставляются для покрытия расходов на питание, транспорт, проживание и прочее, называются суточными. Эти средства выдаются работнику перед его отъездом в командировку по предварительному приказу руководителя. Не имеет значения, каким образом будут переданы суточные – наличными или посредством безналичного перевода на банковскую карту. По возвращении из командировки, сотрудник должен представить отчет о своих расходах во время поездки бухгалтеру, приложив все необходимые подтверждающие документы, такие как чеки, билеты и т.д. В зависимости от суммы затрат, работник может получить дополнительные деньги (если суточные превышают аванс), либо вернуть излишек в кассу.

Оплата заработной платы работника за пребывание в командировке осуществляется одновременно с выплатой за все остальные дни месяца и производится вместе со всеми остальными сотрудниками в день выдачи ближайшей зарплаты.

Расчет вознаграждения за командировку

Для правильного расчета командировочных сотруднику отдела бухгалтерии не требуется изобретать сложные формулы и схемы, поскольку имеется четко разработанный алгоритм действий. Давайте последуем этому алгоритму пошагово.

Сначала необходимо определить количество дней, которые сотрудник фактически отработал в расчетном периоде во время командировки. Если сотрудник имеет большой стаж работы на предприятии, то расчетный период будет составлять год, то есть 12 месяцев до начала командировки. Если сотрудник работает менее года, то в качестве расчетного периода будет учитываться время с момента его трудоустройства. Важно помнить, что при расчете командировочных дней можно учитывать только рабочие дни, а календарные дни, такие как дни отпуска, не учитываются. Также необходимо исключить из расчетного периода время, которое сотрудник провел в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.д.

Необходимо в первую очередь определить величину среднего заработка, с учетом всех выплат по системе оплаты труда на предприятии, за вычетом социальной и материальной помощи, а также отпускных и больничных. Учтите, что в некоторых случаях, пока сотрудник находится в командировке, руководство предприятия может принять решение о повышении тарифов и окладов. В таком случае необходимо проиндексировать средний заработок командировочного для правильного расчета командировочных.

Четвертым шагом осуществляется рассчет средней дневной заработной платы и, в конечном итоге, общей суммы расходов на командировку. В данном случае все просто: заработную плату за определенный период необходимо разделить на количество фактически отработанных дней в этом периоде. Затем результат умножается на количество дней, проведенных в командировке. Таким образом, полученная сумма становится общей стоимостью командировки.

Важно помнить, что командировочные суммы подлежат налогообложению в соответствии с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Однако есть исключения: когда суточные расходы во время командировки по России не превышают 700 рублей, а за границей – 2500 рублей.

Особенности выплаты командировочных

При определенных обстоятельствах, для определения суммы денежных средств, выделяемых на командировки, бухгалтерия предприятия может применять дополнительные приемы рассчета. Разберемся в этих методах более подробно.

Иногда возникает ситуация, что сотрудник, отправляющийся в командировку, получает на руки меньше денег, чем если бы он оставался на своем рабочем месте. В таких случаях руководство предприятия может разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до уровня его обычной заработной платы. Практика показывает, что в большинстве случаев именно так и поступают, так как руководители компаний редко заинтересованы в ухудшении финансового положения своих командированных сотрудников.

Когда приходится проводить выходные в командировке, возникает необходимость решить, каким образом компенсировать работу в эти дни. Если сотрудник действительно не выполнял трудовых обязанностей в выходные дни, оплачивать их не требуется согласно законодательству. Однако, если работник все же был вынужден работать, то ему полагается не менее чем двойная оплата труда. В рамках Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрен вариант компенсации – последующий отгул за отработанный выходной день.

Практика параллельной занятости является достаточно распространенной. Сотрудник сначала работает на одном предприятии как совместитель, а затем принимается в штат. В такой ситуации для определения среднего заработка сотрудника учитывается весь предыдущий календарный год, включая период работы в качестве совместителя. Конечно, в этом случае значение среднего заработка будет ниже. Однако существует несколько законных способов повышения среднего заработка в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для определения командировочных начинается с момента зачисления работника в штат. Второй способ состоит в том, чтобы своевременно прекратить работу по совместительству и перейти на штатную работу в организации.

Очевидно, что расчеты командировочных имеют свои особенности и сложности, как указано выше. Чтобы правильно выполнить эти расчеты, соблюдая российские законы и защищая права сотрудников, необходимо учитывать все тонкости. Обычно опытный и компетентный бухгалтер всегда внимательно изучает новые изменения в Трудовом кодексе РФ по этому вопросу и избегает ошибок, сохраняя права как сотрудников, так и организации.