В своем стремлении незаконно обогатиться за счет предприятия недобросовестные сотрудники оказываются изобретательными: они выносят имущество, притворяясь мусором, продают дорогие товары по цене дешевых, избегают инкассации, прикрываясь техническими проблемами. Как квалифицировать противоправные действия этих сотрудников, как наказать виновных и предотвратить новые случаи кражи, вы можете узнать из дальнейшей статьи.

Способы, на которые безнравственные работники полагаются, чтобы незаконно обмануть своего работодателя.

Главным образом, сотрудники, занимающие должности грузчиков, кассиров, продавцов и других аналогичных позиций, оказываются осуждаемыми за кражу на рабочем месте. В силу своих служебных обязанностей таким работникам предоставляется доступ к нематериальным и материальным ценностям. Именно поэтому возникает техническая возможность совершить кражу и появляется соблазн незаконно обогатиться за счет работодателя. В зависимости от того, каким образом сотрудник осуществил кражу, его действия могут быть квалифицированы как кража, присвоение, растрата или мошенничество.

Кража, чаще всего, происходит без ведома работодателя и совершается его сотрудниками, что является нарушением уголовного закона. Работники используют разные методы, чтобы незаметно похитить товары и деньги компании.

Это интересно: мошенники злоупотребляют доверием людей, чтобы достичь своих эгоистичных целей, используя существующие отношения доверия.

Существует возможность вызвать доверие с помощью различных факторов, таких как должностное положение преступника или его личные связи с потерпевшим (согласно пункту 3 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 48).

Согласно постановлению Саровского городского суда Нижегородской области от 22.09.2017 года по делу № 1-83/2017, ситуация возникла, когда работающая ранее женщина, ссылаясь на необходимость забрать свои личные вещи, проникла в торговый павильон салона сотовой связи и похитила несколько смартфонов, принадлежащих работодателю.

Злоупотребление или использование в корыстных целях. Если работник незаконно присваивает имущество, которое ему было доверено компанией, в свою пользу против ее воли, это будет считаться присвоением. В аналогичной ситуации, если работник расходует, потребляет или передает имущество работодателя другим лицам, это будет растратой (п. 24 постановления Пленума Верховного Суда от 30.11.2017 № 48, далее — Постановление Пленума Верховного Суда № 48).

Возник случай, когда старший продавец-консультант магазина поступил крайне неправильно — он украл деньги из сейфа. Чтобы скрыть свое преступление, он отказывался от передачи денежных средств для инкассации, прикрываясь сбоями в учетном программном обеспечении. Задачей старшего продавца-консультанта является хранение выручки в сейфе до приезда инкассаторов. Таким образом, похищенная сумма попала в руки работника по причине его трудовых обязанностей, что означает, что он совершил присвоение. В итоге, суд приговорил работника по статье 160 Уголовного Кодекса, часть 4 (судебный приговор Бабушкинского районного суда г. Москвы от 25.03.2019 по делу № 1-139/2019).

Различительной чертой, выделяющей кражу и растление среди прочих форм хищения, является тот факт, что работник присваивает собственность, которая ему доверена в рамках служебных обязанностей.

Важно отметить, что злостные действия работника, которые квалифицируются как незначительное хищение, могут привести к привлечению его к административной ответственности в соответствии со статьей 7.27 Кодекса об административных правонарушениях. В такой ситуации вы, в качестве компании, имеете право требовать полную компенсацию нанесенного прямого ущерба в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 243 Трудового кодекса.

В случае, когда сотрудник пользуется обманом или злоупотребляет доверием работодателя, он совершает мошенничество, похищая его собственность или получая на нее право.

Владелец коммерческого отдела обратился к начинающему сотруднику с просьбой предоставить ему пароль для доступа к системе управления взаимоотношениями с клиентами (CRM-система), где устанавливаются цены на товары. Молодой сотрудник доверял своему начальнику и, не задумываясь, сообщил ему пароль. Впоследствии начальник использовал этот пароль, чтобы войти в CRM-систему от имени сотрудника и снизить цены на определенные товары. Этим временем жена начальника приобрела товары в магазине по сниженной цене. Начальник отрицал свою причастность к мошенничеству, утверждая, что цены были снижены, когда сотрудник вошел в CRM-систему собственным логином и паролем. Однако суд пришел к заключению, что начальник злоупотребил доверием сотрудника, чтобы совершить хищение. В итоге начальника был признан виновным в совершении преступления по статье 159 часть 3 Уголовного кодекса (определение Кассационного суда общей юрисдикции, № 77-49/2020, от 17.01.2020).

Совет: Для того чтобы избежать проблем с порядочностью и утечкой персонала, рекомендуется массово проводить проверки при приеме на работу, особенно при найме продавцов и кассиров. При разработке мер предотвращения краж в компании необходимо учесть, что любой сотрудник может стать потенциальным злоумышленником. Не полагайтесь на честность работников, ответственных за обслуживание материальных ценностей.

Вы оценили представленный контент?

Администрация муниципального района «Монгун-Тайгинский кожуун Республики Тыва»

На предприятии нередко встречаются сотрудники, которые проявляют нечестность и стремятся присвоить имущество компании. При таких обстоятельствах кража на рабочем месте превращается не только в проблему трудовых отношений, но и вызывает возбуждение уголовного дела.

Такое возможно, что в результате человек может быть осужден на определенный срок лишения свободы. При этом следует отметить, что обвинение в краже на рабочем месте может оказаться несправедливым.

Если возникает обвинение в совершении кражи на рабочем месте, каким образом следует поступить и к кому обратиться?

Если человек считает, что его несправедливо подозревают в краже, то стоит обратиться к своему работодателю с просьбой провести детальное расследование инцидента. Также важно представить письменные пояснения, которые полно и четко описывают обвинения, выдвигаемые в его отношении.

Необходимо отправить свои аргументы заказным письмом с детальным описанием приложенных документов. Таким образом, увеличится вероятность учёта этих аргументов при дальнейшем рассмотрении дела о краже на рабочем месте.

Рекомендуется обратиться к юристу для получения консультации по текущей ситуации. Адвокат сможет подсказать оптимальную стратегию взаимодействия с администрацией предприятия. Кроме того, адвокат может провести переговоры с компанией, где работает гражданин, в целях разрешения конфликта.

Работник должен тщательно ознакомиться со всеми документами, которые были подписаны с работодателем. К таким документам относятся трудовой договор, соглашение об полной материальной ответственности и должностная инструкция. Перечисленные пункты могут быть полезными при построении стратегии защиты.

Отметим, что во всех ситуациях необходимо письменно изложить свою точку зрения по поводу предъявляемых претензий и доставить ее до руководства фирмы.

Работник несет полную ответственность за причиненный им ущерб в результате кражи, совершенной в рабочее время.

Какова санкция, на которую может рассчитывать работник в случае кражи имущества организации?

В зависимости от степени ущерба, нанесенного предприятию в финансовом плане виновным лицом, ответственность может быть гражданской, уголовной или административной.

По мнению законодателей, нарушение трудовых норм представляет собой основание для возложения полной материальной ответственности на виновного лица. В таком случае требуется возместить причиненный ущерб, исходя из текущих рыночных цен.

Решение окончательно определяется судом, однако возможно, что стороны могут достичь мирового соглашения. Согласно условиям такого соглашения сотрудник может вернуть украденное имущество или предоставить ему аналогичную замену.

Если сумма похищения на рабочем месте составила незначительную сумму (от 1000 до 2500 рублей), возможно, будет применена административная санкция.

По данной норме закона лицо, совершившее нарушение, может быть наказано штрафом, арестом на 15 дней или обязательными работами соответствующего срока. Все эти меры указаны в статье 7.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Статья 158 УК РФ вводит уголовную ответственность за совершение кражи на рабочем месте. Это законодательный акт, который охватывает различные аспекты, определяющие наказание в зависимости от способа совершения кражи и величины причиненного ущерба предприятию.

Каким образом осуществляется досрочное прекращение трудового договора в связи с фактом совершения кражи

Если на предприятии происходит кража, сотруднику будет применена дисциплинарная мера.

Если будет обнаружен случай хищения, то сотрудник может быть уволен по основанию кражи на рабочем месте в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Трудового кодекса РФ. Однако для прекращения трудового договора требуется либо приговор суда, либо решение об административном правонарушении.

При расторжении трудового договора сотрудника по причине совершения кражи, составляется соответствующий акт и делается отметка в трудовой книжке. Очевидно, что такое отмечание, указывающее на увольнение по данному обстоятельству, может иметь негативное влияние на дальнейшую профессиональную карьеру гражданина.

Разрыв рабочего соглашения не аннулирует наказание, налагаемое за воровство, совершенное на месте работы. Суд определяет такое наказание своим вердиктом в отношении виновного индивидуума.

Лишение занятия провинившимся сотрудником является возможностью, которая предоставляется работодателем, а не его обязанностью. Возможно, в случае незначительного хищения будет ограничиться только устным выговором.

Если имело место похищение финансовых средств

Часто кассиры и бухгалтеры оказываются втянутыми в махинации с финансами предприятия. Они нечестно аппроприируют деньги, используя фальсификацию подписей на чеках и платежных документах.

Какие санкции применяются в отношении кассиров, совершивших кражу в магазине? В данном случае будет применена статья 158 Уголовного кодекса Российской Федерации, которая наказывает за хищение денежных средств на рабочем месте, а также статья 160 Уголовного кодекса Российской Федерации, которая устанавливает ответственность за присвоение и растрату. Размер наказания зависит от характера совершенного преступления.

Для подтверждения причастности лица к преступлению, компания должна установить факт наличия у него возможности доступа к денежным средствам.

Необходимо прописать соответствующие обязанности, которые должны быть связаны с конкретной должностью, описаны в должностной инструкции и учтены в положении о заработной плате.

Советуем прочитать: Как сделать расчет больничного листа на портале СФР

Если сотрудник стал жертвой несправедливых обвинений в присвоении денег на рабочем месте, то ему следует разработать эффективную стратегию защиты. В этом нелегком деле немалую помощь окажет адвокат, который будет представлять интересы обвиняемого.

Необходимо совместными усилиями определить, имел ли сотрудник возможность обращения к финансовым ресурсам и полномочия на подписание финансовых документов.

Также важно ясно определить момент, когда именно произошло исчезновение. От этого также будет зависеть создание адекватной стратегии защиты.

Представим, что в одно мгновение, когда кассир не присутствовал на месте, из кассы предприятия были похищены деньги. В таком случае, защитник с большой вероятностью учтет этот факт и примет его во внимание.

Возможно ли привлечение к ответственности за кражу в рабочем месте?

Решение о возможности лишения свободы будет зависеть от масштабов совершенного преступления. Уголовный кодекс Российской Федерации содержит несколько критериев, по которым суд может заключить, что осужденному необходимо применить наказание в виде лишения свободы.

В первую очередь, эта мера применяется в ситуациях, когда работник не действовал в одиночку при совершении кражи. Кроме того, лишение свободы может быть применено, если проникновение в помещение компании было незаконным во время кражи. Во всех упомянутых случаях максимальный срок лишения свободы может достигать пяти лет.

Если размер ущерба составит от 250 тысяч до одного миллиона рублей, лицо, совершившее кражу, может быть осуждено на срок до шести лет лишения свободы.

Даже при наименьшем хищении, лицо, связанное с ним, может столкнуться с возможностью административного задержания в течение 15 дней.

Каким образом осуществляется досрочное прекращение трудового договора в связи с фактом совершения кражи

Если на предприятии происходит кража, сотруднику будет применена дисциплинарная мера.

Разрыв рабочего соглашения не аннулирует наказание, налагаемое за воровство, совершенное на месте работы. Суд определяет такое наказание своим вердиктом в отношении виновного индивидуума.

Лишение занятия провинившимся сотрудником является возможностью, которая предоставляется работодателем, а не его обязанностью. Возможно, в случае незначительного хищения будет ограничиться только устным выговором.

Воровство в офисе: как вычислить и что дальше делать

Нормы дисциплины труда, регулирующие процедуру проведения «служебного расследования», описаны в главе 30 Трудового Кодекса Российской Федерации. Внутри компании также могут быть разработаны собственные правила и локальные нормативные акты.

Исследование, проведенное компанией, необходимо не только в качестве обязанности, но и в рамках права работодателя. В некоторых случаях, когда происходят инциденты, гораздо более удобно пригласить внешних экспертов для проведения такого расследования.

— Кража различается по своей природе. Проблема незначительной кражи канцелярских принадлежностей регулярно встречается. В таких случаях иногда достаточно провести профилактическую беседу с коллективом или индивидуальную работу с сотрудниками, а также более строго контролировать расходные материалы и инструменты, выдаваемые на рабочие места. Однако кража офисной техники и документов — это более серьезные случаи, требующие мобилизации контрольных подразделений компании, привлечения внешних специалистов и правоохранительных органов.

В организации возникли проблемы, когда руководители отделов и кадровые специалисты сталкиваются с необходимостью проведения расследования различных краж в офисе без посторонней помощи. Сотрудники не готовы к такой задаче. В таких ситуациях эффективным решением является обращение к квалифицированной службе безопасности компании (если такая имеется) или к внешнему специалисту, такому как адвокат с опытом проведения служебных и адвокатских расследований, — поделился Олег Матюнин, управляющий партнер Адвокатского Бюро «Матюнины и Партнеры» в Москве.

Ходы процедуры официального исследования

Установление факта нарушения может быть осуществлено за счет документов, созданных для этой цели. Такими документами могут быть служебная записка, составленная работником, который обнаружил случай кражи, или же доклад, предоставленный начальником отдела после проведения внутренней или внешней проверки. Кроме того, акт инвентаризации, а также жалобы, поступившие от клиентов или бизнес-партнеров, также могут служить фиксирующими документами в подобных случаях.

Выпустить указ об организации служебного расследования.

Назначить группу из трех человек для проведения расследования. В состав этой группы могут включаться как сотрудники организации, так и эксперты, приглашенные извне.

Создать документ.

Необходимо учитывать, что для проведения внутреннего расследования в компании, включающего осмотры, обыски и допросы сотрудников, включая применение полиграфа, требуется получить согласие работников. В случае, если какой-либо сотрудник отказывается от пройти допрос или обыск, нельзя принудить его к этому.

Только уполномоченные сотрудники являются ответственными за проведение следственных действий в ходе криминального процесса.

Как правило, случаи краж на рабочем месте связаны с людьми, склонными к корыстным проступкам, которые сталкиваются с финансовыми трудностями и задолженностями. Начальник управления по противодействию коррупции Главного управления региональной безопасности Московской области, Александр Расстрыгин, отмечает, что наиболее доступным способом получения информации о человеке является метод OSINT (открытый источник разведки), который заключается в сборе и анализе данных, доступных в открытом доступе.

Где найти сведения о лице, которого возможно связывают с совершением кражи?

Сервис «Правосудие» — инновационная платформа, предназначенная для доступа к судебным делам, в которых участвовали сотрудники.

Источник информации об укладывающихся в общественную сферу судебных постановлениях – интернет-ресурс под названием sudact.ru.

Особые ресурсы в распоряжении некоторых судов имеются. К примеру, Верховный Суд Российской Федерации обладает своими собственными базами данных.

На веб-платформе ФССП представлено уникальное решение под названием «Получи информацию о задолженностях». Оно позволяет пользователям узнать о наличии непогашенных долгов у сотрудника, просто введя его ФИО и дату рождения.

Становятся все более популярными среди пользователей и играют важную роль в нашей повседневной жизни. Платформы, такие как Facebook, Instagram и Twitter, предоставляют возможность людям общаться, делиться контентом и находить новых друзей. Они также стали средством продвижения бизнеса и маркетингового инструмента, позволяющим привлекать потенциальных клиентов и расширять свою аудиторию. Социальные сети предлагают огромное количество возможностей для развлечений, обучения и самовыражения. Они помогают нам быть в курсе последних новостей, событий и трендов. Однако, вместе с преимуществами, они также несут определенные риски, такие как негативное влияние на психологическое состояние, утечка личной информации и зависимость от постоянного онлайна. Поэтому важно использовать социальные сети с умом и осознанно контролировать свое время, чтобы извлекать из них максимальную пользу.

Площадки для публикации объявлений в сети

По результатам проведенного анализа, администрация принимает решение: либо предоставить информацию правоохранительным органам, либо разрешить спор мирным путем.

Согласно статье 193 Трудового кодекса Российской Федерации, для проведения служебного расследования предоставляется срок в один месяц. Период начинается с дня обнаружения нарушения, не включая времени, когда работник был на больничном или в отпуске, а также времени, необходимого для учета мнения профсоюза.

Однако находки, которые происходят в светлое время суток, считаются дневными находками.

Моментом, когда нарушение стало известно начальнику работника, является момент, указанный в подпункте «б» пункта 34 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 года № 2.

Если судебное разбирательство имело место, решение или постановление суда было принято в соответствии с пунктом 42 вышеупомянутого Пленума.

В результате проведенной инвентаризации в дочерней микрофинансовой компании, принадлежащей одному из финансовых холдингов в Петербурге, выявлен факт хищения суммы в размере 25 миллионов рублей. Последующее расследование позволило установить, что директор компании, которая в то же время являлась ее бухгалтером, заключила сговор с начальником службы безопасности холдинга. Суть заключалась в том, что директор искажала суммы, полученные от возврата долгов, значительно занижая их. В результате это приводило к тому, что долг считался полностью погашенным из-за неспособности должника выполнять платежи, и договор с ним закрывался. Начальник службы безопасности подтверждал достоверность данной информации. Прошло некоторое время, и эти сотрудники стали приобретать недвижимость и автомобили, что явно не соответствовало уровню их заработной платы.

Вынужденное увольнение работника из-за преступного посягательства на собственность внутри рабочего помещения.

Разрыв трудового договора возможен только после вступления в законную силу приговора суда или постановления судьи, касающихся факта хищения (согласно подпункту «г» пункта 6 статьи 81 Трудового Кодекса РФ). Однако простое наличие факта хищения, даже если он явно виден и задокументирован, недостаточно. Если имеется решение суда, то увольнение сотрудника возможно в течение месяца согласно статьям 192 и 193 Трудового Кодекса РФ.

Работодатель должен запросить объяснение у работника перед его увольнением. Если работник не предоставит объяснение в течение двух дней, то необходимо составить акт. После этого следует выдать приказ об увольнении. Решение о документировании факта хищения принимает работодатель.

Советуем прочитать: Мировое соглашение: что это такое и как его заключить

Как избежать ухудшения ситуации в ходе разбирательства по поводу краж?

Если сотрудники сталкиваются с неправильными действиями, это может снизить их мотивацию и повлиять на их отношение к HR-бренду.

— Чем выше должность нарушителя, тем сложнее довести дело до конца с логической последовательностью. Уровень должности напрямую влияет на влиятельность сотрудника в компании, количество подчиненных также увеличивает сложность выполнения задачи из психологической перспективы. Кроме того, распространение информации может оказать отрицательное влияние на репутацию организации, — отмечает Олег Матюнин.

В небольшой семейной компании возникла ситуация с исчезновением 90 тыс. рублей из сейфа руководителя. В начале компания обратилась за помощью к полиграфологу, который провел опрос среди восьми сотрудников. Результаты опроса указали на сотрудника под именем «Виктор» (имя изменено) как на главного виновника. Ни сам Виктор, ни его коллеги не согласились с этим выводом. Опрос был проведен без письменного согласия сотрудников и содержал некорректные вопросы, такие как: «Считаете ли вы себя негодяем?» или «Приставали ли вы к определенным сотрудникам, сотрудницам?». В результате этого коллектив обиделся на руководство и начал активно противодействовать работе компании, двое даже подали заявления об уходе. Часть сотрудников пыталась самостоятельно выявить вора.

Ученые специалисты из Научно-исследовательского центра криминалистики и баллистики провели целый ряд проверок в рамках своего исследования: тщательно изучили биографии всех сотрудников и тщательно проанализировали показания свидетелей относительно дня кражи, проанализировали записи с камер видеонаблюдения. Кроме того, специалисты также расследовали возможное наличие долгов или кредитов у всех, кто мог иметь отношение к данному преступлению, и провели другие необходимые проверки.

После этого была проведена серия интервью с каждым членом команды и обоими руководителями. Результаты показали, что «Виктор» не имел никакого отношения к преступлению, и истинным вором оказался другой коллега. Побуждением для его действий оказалась задолженность по кредиту.

Проведя обследование, выявлено множество индивидуальных претензий сотрудников к руководству, которые они ранее не выражали. Эксперты составили отзыв о каждом работнике и разработали рекомендации для руководства относительно дальнейшего взаимодействия с персоналом. Ситуация в коллективе начала улучшаться. Один из сотрудников, написавших заявление об уходе, решил остаться в компании.

На основании аудита руководство организации приняло решение не прибегать к помощи правоохранительных органов, а самостоятельно разрешить данную ситуацию.

Резюме

Проведение расследования инцидентов, связанных с кражами, требует значительных усилий. Однако, необходимо быть внимательным, чтобы не нарушить права сотрудников и не подорвать их мотивацию. В случае отсутствия внутреннего службы безопасности в компании, рекомендуется обратиться к внешним экспертам или правоохранительным органам.

Действия руководства и бухгалтерский учет при хищении на предприятии

Ситуации, в которых было замечено кража, попадают под юрисдикцию административного и уголовного права. Статья 158 Уголовного кодекса определяет кражу как незаконные действия безвозмездного изъятия имущества предприятия. Подобные действия причиняют материальный ущерб организации. Если размер ущерба не превышает 1000 рублей, уголовная ответственность не предусмотрена, и наказание будет назначено в соответствии с нормами административного права (статья 7.27). Вопрос: Ни одна торговая организация не застрахована от кражи товаров. Эта проблема особенно актуальна в розничной торговле, особенно в торговых залах самообслуживания, таких как супермаркеты. Каким образом можно подтвердить факт кражи товаров с помощью документов и как отразить недостачу в бухгалтерском и налоговом учете (как при установлении виновного, так и в случае, если виновное лицо неизвестно)?

Расследование хищения имущества на предприятии

Работник, заметивший недостаток, который может быть вызван возможным кражей, информирует начальника компании об этом. Это происходит через написание докладной или служебной записки, которые должны быть занесены в журнал входящей почты.

Руководитель принимает решение о проведении внутреннего расследования по служебным вопросам.

Не забывайте, что для применения дисциплинарных мер к виновным лицам необходимо принять решение о необходимости этого в течение одного месяца. Однако, есть исключения, например, если виновное лицо находится на больничном или если хищение было выявлено в результате проведения ревизии или аудита.

Если в комиссии возникли подозрения о совершении незаконных действий, то необходимо уведомить этих лиц о проведении расследования в их отношении. После получения уведомления у таких сотрудников есть два дня, чтобы предоставить пояснения по этой ситуации. В случае непредставления объяснительной записки комиссия составит акт о том, что пояснительная информация не была предоставлена.

Вопрос заключается в том, в течение какого периода времени организация имеет право прекратить трудовой договор с кладовщиком, который попытался похитить деньги из сейфа компании. Согласно пункту 7 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, можно расторгнуть трудовой договор без предупреждения, если работник совершил кражу, умышленно нанес ущерб имуществу организации или совершил иное умышленное преступление, связанное с его служебными обязанностями.

В некоторых случаях администрация компании инициирует временное увольнение из-за подозрений в краже. Срок этого увольнения ограничен временем проведения расследования. Комиссия имеет право проводить опросы сотрудников предприятия, просматривать записи с камер наблюдения (если такие имеются), изымать документацию и привлекать экспертов к расследовательным действиям.

Конечным итогом труда комиссии является составление документа о серьезном исследовании, проведенном в официальных целях. Подробное изложение акта разделено на следующие секции:

Возведемся на начало исследования (уточним противоправное поступление, размер причиненного вреда, временной интервал проведения расследования, состав комиссии).

представление всех используемых методов в расследовании и разбор всех доказательств, полученных в процессе.

В заключение, необходимо озвучить список ответственных лиц и предложить руководству компании рекомендации по дальнейшим шагам.

Для того чтобы обеспечить сохранность доказательств при исследовании случая кражи, необходимо предпринять определенные меры. Перед прибытием следователей, которые будут заниматься расследованием, следует ограничить доступ к месту происшествия.

Необходимо обратить особое внимание! Размер причиненного ущерба должен быть определен работодателем. Для этой цели проводится проверка имущества компании. В некоторых ситуациях представители правоохранительных органов могут принимать участие в данной процедуре.

Особенности учета и списания похищенного имущества

Идентификация количественного состава похищенного имущества и его стоимостная оценка проводятся в процессе проведения инвентаризации. В ходе проверки необходимо анализировать не все активы компании, а только определенную группу объектов, к которым относится украденная вещь. Обнаруженные расхождения между фактическими данными и данными учета фиксируются в специальных ведомостях расхождений, а их результаты отражаются в акте.

Пожалуйста, обратите внимание! Информация о недостачах в отчетной документации отображается с учетом периода, подтвержденного инвентаризационными мероприятиями. В данном случае не имеет значения, когда произошла кража.

Когда правоохранительные органы проводят расследование кражи и не обнаруживают виновных, следователь отправляет руководству предприятия уведомление о том, что уголовное преследование с приостановлено. Следствие в таком случае свидетельствует о том, что компания может списать недостачу с баланса в своей бухгалтерии.

Если лицо, ответственное за кражу, обнаружено и его вина доказана, компания должна иметь судебное решение, подтверждающее вину этого физического лица. Исчезнувшее имущество предприятия изначально относится к категории недостач. Если руководство компании обращается в правоохранительные органы, то это будет квалифицироваться как акт хищения. Если руководство самостоятельно проводит расследование и находит виновных, они могут привлечь должностное лицо к материальной ответственности, но не в полной сумме ущерба.

Типовые корреспонденции

Если выявлены случаи кражи в бухгалтерских записях, то их содержание будет различаться в зависимости от категории украденного имущества. Если расследование началось из-за недостачи основных средств, то соответствующие записи будут включать:

Осуществлено списание начальной стоимости за утраченный актив в результате его ухода из наличия.

Д02 – К01/Выбытие – происходит списание накопленной амортизации по активу, который покидает организацию.

Сумма остаточной стоимости украденного имущества была удалена с балансового учета по пункту Д94 — К01 / Выбытие.

До момента списания украденных активов не были найдены ни одни виновные лица.

Работник предприятия установлен в качестве виновного лица по делу Д73 – К94, на его счету зафиксирована сумма, соответствующая причиненному ущербу.

Данной ситуацией Д76.2 – К94 – является лицо, не связанное с предприятием трудовым договором.

Умышленные или непреднамеренные незаконные действия, приводящие к различным убыткам, заносятся на счет 94 в соответствии с их реальной стоимостью. В дебет этого счета могут быть зачислены суммы счетов 01, 10, 41, 43, 50.

Внимание! Возможно списание средств со счета номер 94, если у компании имеется юридическое решение, подтверждающее результаты проведенного расследования и определяющее вину (или невиновность) должностных лиц.

При возможности восстановления похищенного имущества, возмещается также сумма НДС. Это приводит к увеличению общей суммы материального ущерба. Восстановленный объем налоговых обязательств должен быть уплачен в бюджет. В бухгалтерском учете данная процедура отражается соответствующими проводками:

Налоговое обязательство по НДС, связанное с потерей имущества из-за кражи, восстановлено в рамках Д68/НДС – К19.

Было зарегистрировано изменение в учете, связанное с увеличением суммы материального ущерба предприятия на величину восстановленного налога.

Оплачено налоговое задолжение по НДС в государственный бюджет в соответствии с кодом Д68/НДС — К51.

Советуем прочитать: Органы, осуществляющие защиту прав несовершеннолетних в Москве

Товар на сумму 7500 рублей был утрачен на предприятии. После проведения расследования было установлено, что кладовщик является ответственным лицом. Он признал свою вину и выразил готовность возместить нанесенный ущерб. В соответствии с этим, необходимо внести следующие записи в учетную систему.

Товары стоимостью 7500 рублей были оформлены и добавлены на склад под кодом Д41 — К60.

Сумма НДС по партии товаров составляет 1350 рублей и указана кодом Д19-К60.

Сумма НДС 1350 рублей, которая указана в Декларации 68/НДС – К19, была зачтена в качестве вычета.

После выявления потери и заключения расследования, сумма ущерба в размере 7500 рублей была списана бухгалтером со счетов Д94 – К41.

Сумма ущерба в размере 7500 рублей по делу номер Д73-К94 была зачтена на счет виновной стороны и может быть взыскана.

Кладовщик задолжал предприятию 1350 рублей, что является суммой НДС по документу Д73 – К68/НДС.

Сумма восстановленного налога, перечисленная в бюджет в размере 1350 рублей, обозначается кодом Д68/НДС – К51.

Чиновник, ответственный за Д50 – К73, выплатил сумму ущерба, нанесенного компании, в размере 8850 рублей.

Если бы мы не смогли определить виновных в данном случае, то организация должна будет погасить НДС за счет своих собственных средств. В результате таких действий корреспонденция будет следующей:

Сумма 7500 рублей, которая возникла из-за кражи, была списана в связи с недостатком.

Сумма восстановления НДС по украденной партии продукции составляет 1350 рублей, согласно документу Д91 – К68/НДС.

Вся сумма возвращенного налогового долга, обозначенного как Д68/НДС – К51, была полностью уплачена.

Как предотвратить воровство в компании

Согласно статистическим данным, год от года компании сталкиваются с проблемой потери прибыли в объеме от 5% до 10% из-за краж. К несчастью, наша организация не исключение и сталкивается с ситуацией, когда некоторые сотрудники нечестно относятся к нашему предприятию и способны на преступление в виде воровства. Такое поведение не только негативно сказывается на репутации компании, но и разлагает моральное состояние других сотрудников. Сейчас мы расскажем о том, как обнаружить и предотвратить случаи краж.

Каковы причины преступлений кражи внутри организации?

Большинство членов коллектива, примерно 80%, осуществляют махинации в своей деятельности, в зависимости от возможностей, предоставленных в компании, и от реакции руководства на это. Неправильное распределение обязанностей, недостаточный учет, низкий уровень контроля, отсутствие развитой коммуникации между сотрудниками и начальством — все это и другие факторы стимулируют нечестных работников на совершение различных неблаговидных поступков.

Однако происходящие кражи не всегда связаны только с проблемами и уязвимыми местами в организации. Во многих случаях их совершение обусловлено личными обстоятельствами.

Один из работников убежден, что его усилия недостаточно вознаграждаются, поэтому иногда прибегает к кражам, чтобы увеличить свой доход до необходимого уровня.

Сотрудник ощущает потребность возмездия по отношению к руководству из-за некорректных решений, таких как задержка выплаты заработной платы и премий, неблагоприятные трудовые условия, постоянное перераспределение задач, негативное отношение и так далее.

Человек, находящийся в отчаянном состоянии из-за долгов, кредитов и займов, ищет способы заработка. В такой ситуации он может решиться на любые рискованные действия, не задумываясь о возможных последствиях.

В нашем коллективе имеются сотрудники, которые могут проявлять несдержимое желание похитить что-то для себя.

Какие кейсы с кражами происходят в организациях?

Для эффективной борьбы со случаями кражи необходимо четко понять, с чем именно придется столкнуться. Рассмотрим, какие схемы используют люди, желающие обмануть.

В своих интересах сотрудники применяют ресурсы организации, которые не запрещены, в процессе приемки, упаковки и размещения товара. Такая практика обычно имеет место быть.

Отсутствие некоторых предметов, которые сложно заметить сразу, является привлекательной целью для воров. Такие потери обычно остаются незамеченными компаниями, что минимизирует риск быть пойманным.

Закупки, проведенные с применением завышенных цен, были осуществлены.

Эта схема обмана активно используется. Сотрудник, ответственный за закупки, находит необходимое оборудование, а компания приобретает его по завышенной стоимости. Прибыль, полученная от этой разницы, делится между сотрудником и поставщиком.

Часто руководители, не желая вникать в цифры и разбираться с документами, полностью верят бухгалтерам и не осознают, что кто-то из них может злоупотребить своим доступом к средствам компании. Некоторые недобросовестные бухгалтеры применяют различные уловки, такие как перевод денег со счета фирмы на счета фиктивных компаний или людей, присвоение чужой заработной платы, сговор с коллегами и другие махинации.

Украденная информация о клиентах и конфиденциальные данные с подробностями о коммерческих секретах становятся серьезной проблемой для компании, которая оказывается в невыгодном положении по сравнению с конкурентами. Такой сценарий не редкость: когда сотрудник увольняется, он незаконно забирает с собой базы данных клиентов, чтобы использовать их в своих новых рабочих местах.

Вопросы борьбы с кражами

Выявление наличия воров в организации может быть основано на нескольких признаках: непредсказуемое снижение прибыли, увеличение текущих затрат компании, существенное снижение производительности одного или нескольких сотрудников, возрастание отрицательной атмосферы в коллективе и так далее. Чтобы защитить свою деловую деятельность, необходимо придерживаться ряда принципов:

Само руководство нередко надеется на верность сотрудников, но при этом себе позволяет использовать собственность и финансовые ресурсы компании. Кроме того, необходимо соблюдать договоренности, своевременно выплачивать обещанную заработную плату, проводить проверку наличия и вести компьютеризированный учет.

От поставщика поступила партия товаров, превышающая необходимое количество. Выявленные расхождения были сообщены руководителю, однако он не дал обратную связь поставщику. Такое поведение вызывает недоверие среди работников.

Необходимо быть внимательными к мелким кражам и не пренебрегать ими. Неважно, какая сумма ущерба наносится компании, нельзя оставлять воров безнаказанными. Поскольку они и их коллеги понимают, что за совершенное преступление следствия не будет, они продолжают заниматься воровством. Сотрудники должны осознавать, что любая кража является недопустимой.

Начались проблемы в организации с тем, что вначале исчез удобный калькулятор, а затем, на фоне увольнения одного из сотрудников, был украден ноутбук. Кража офисных принадлежностей или незначительных предметов может остаться незамеченной, но это может послужить сигналом к более серьезным кражам в будущем.

Необходимо проводить проверку кандидатов, прежде чем принимать их на работу. Важно выявить любые преступные проявления ещё на стадии проверки потенциальных сотрудников. Возможностей узнать о криминальном прошлом, отношении к наркотикам и азартным играм достаточно. Кроме того, полезными могут оказаться отзывы с предыдущих мест работы.

В офис нашей компании явился новый коллега. Однако позже стало известно, что он недобросовестно поступил с клиентской базой на своем предыдущем месте работы. Только после того, как мы связались с его бывшими работодателями, стало ясно, что это был нечестный сотрудник. Все отзывы о нем были негативными, так как он всегда что-то уносил при увольнении.

Для повышения эффективности контроля необходимо производить улучшения в системе. По статистике, около 70% случаев краж происходят из-за недостаточно надежной системы контроля. Следует установить системы видеонаблюдения и внедрить необходимые меры, которые помогут предотвратить утечки информации. Кроме того, важно проинформировать сотрудников об этих мерах, чтобы подавить их желание совершать кражи.

Для эффективного контроля за всеми ресурсами компании необходимо применять автоматизированную систему учета. Традиционный бумажный учет не только обладает повышенным риском мошенничества, но и затрудняет надзор и контроль за передвижением средств и активов. Введение учетной системы, способной отслеживать каждое денежное и имущественное перемещение, станет надежным решением.

Владелец предприятия регистрировал все записи вручную на листах бумаги, в результате чего информация не была упорядочена, а данные могли быть утеряны. Отсутствие составления управленческого баланса означало, что владелец не имел представления и не контролировал имущество в своей компании.

Необходимо распределить задачи между сотрудниками, чтобы бизнес-процессы внутри компании были четко определены. Важно разделить и выполнительские, и контрольные функции.

Один сотрудник организации, исполняя функции контроля и исполнения, использовал это положение в свою пользу. Он создавал фальшивые счета и переводил деньги на фирму своего родственника, а затем включал информацию о приходе товара на склад в отчет для владельца.

В заключение следует подчеркнуть, что компаниям следует обращать должное внимание на своих сотрудников и активно контролировать их деятельность. Если не обеспечить это и не защитить свой бизнес, можно потерять значительные денежные средства или даже оказаться в убытке. И не забывайте, что кражи происходят там, где это возможно. В этом случае, прежде всего, вопрос адресован предпринимателю — сколько усилий, внимания и средств было вложено в систему внутреннего контроля для защиты бизнеса.

Для достижения полной прозрачности в финансовом учете и обеспечения защиты бизнес-интересов, просьба подать заявку.